V oblasti zdanění kryptoměn se v ČR stále objevují nejasnosti. Ať už jste dlouhodobý investor nebo aktivní trader, je důležité rozumět pravidlům, která se k těmto digitálním aktivům vztahují. Podívejme se na to, jak správně zdanit příjmy z kryptoměn, jaké chyby nejčastěji dělají investoři, a jaké změny přináší daňový rok 2025. Zaměříme se na to, co se od vás očekává při podání daňového přiznání a jak se vyhnout problémům s finančním úřadem. Na otázky odpovídá daňová poradkyně Kateřina Potměšilová.
Jaká jsou pravidla pro zdanění kryptoměn v ČR? Ve který okamžik je potřeba zdaňovat příjem?
Česká daňová legislativa zatím v oblasti kryptoměn zaostává, nebo lépe řečeno tápe. Je tu stanovisko ČNB z roku 2014 a pak informace GFŘ z roku 2018. Existuje rozdíl mezi tím, jak krypto chápe zákon o dani z příjmů, a jak zákon o DPH.
Pokud se na zdanění kryptoměn podíváme z pohledu daně z příjmů, tak předmětem daně z příjmů jsou mimo peněžních příjmů (převod krypto na FIAT) i nepeněžní příjmy a příjmy dosažené směnou. Zdanění podléhá např. směna jedné kryptoměny za kryptoměnu jinou, nebo kryptoměny za jinou věc (např. nákup automobilu za kryptoměnu nebo platba v internetovém obchodě, který kryptoměny přijímá).
U těžby kryptoměn je pak potřeba myslet i na to, že spadá pod §7 a je potřeba si zařídit na tuto činnost živnostenské oprávnění. Naopak předmětem daně není držení krypta na soukromé peněžence nebo burze.
Jaké jsou nejčastější chyby, které investoři při danění kryptoměn dělají?
Chyb, které investoři dělají, je u kryptoměn poměrně hodně. Dost často se u klientů setkávám s tím, že ani netuší, že by měli něco zdanit, a ignorují své daňové povinnosti. Pokud už si uvědomí, že je potřeba řešit zdanění, tak dost často nejsou schopni správně vést evidenci všech transakcí. Zapomínají na některé zahraniční burzy a peněženky a také dělají chyby při výpočtu hodnoty kryptoměn. Nemohou pak správně vyplnit přiznání k dani z příjmů a neuvědomují si, že by možná nebylo od věci probrat to s daňovým poradcem.
Jak se může finanční úřad dozvědět o tom, že držím kryptoměny?
Finanční úřad má řadu nástrojů, jak odhalit nepřiznané příjmy. Umí to poměrně dobře např. u krátkodobých pronájmů, kde pracuje s daty z Airbnb nebo Bookingu.
U kryptoměn je to ale vzhledem k jejich povaze komplikovanější, a šance, že finanční úřad nepřiznané transakce odhalí, nejsou velké. Ovšem situace se vyvíjí. Rozhodně může finanční úřad nepřiznané transakce odhalit na základě anonymního udaní.
Liší se nějak zdanění pro dlouhodobé investory a pro aktivní tradery kryptoměn?
Pokud investor drží kryptoměnu dlouhodobě bez pohybu, tak ke zdanění nedochází, a to ani v případě, pokud hodnota kryptoměny narůstá. Ten, kdo obchoduje aktivně, by měl vést důkladnou evidenci transakcí a vše za každý rok zdanit.
Jaké legislativní změny přišly s rokem 2025 z hlediska zdanění kryptoměn?
Letošní rok přináší poměrně revoluční změny v zákoně o dani z příjmů týkající se kryptoměn. Daňová osvobození, která se aktuálně vztahují na cenné papíry, se budou nově vztahovat i na kryptoměny. I pro kryptoměny začne platit tzv. časový test, čili prodej kryptoměny po uplynutí 3 let se nebude danit, a také hodnotový test, tzn. že příjmy z prodeje do 100 000 Kč za rok se také nebudou danit. Nebude se to ale týkat příjmů z kryptoměn, které jsou v obchodním majetku poplatníka.
Kromě uvedených testů se bude také aplikovat limit pro osvobození ve výši 40 mil. Kč. V tomto případě se budou příjmy z cenných papírů a kryptoaktiv sčítat, což může být u některých investorů problém. Zatím není úplně jasný výklad zákona - chybí v něm přechodná ustanovení. Uvidíme, jak se nakonec bude vykládat.
Jakým způsobem lze efektivně vést evidenci pro daňové přiznání?
Existuje spousta možností. Někdo může využít účetní software, někdo si vede evidenci v excelu, někdo používá výpis z kryptopeněženky, ale také se nabízí na internetu spousta tzv. trackerů. Záleží, co si investor vybere, co mu bude vyhovovat tak, aby měl o svých transakcích přehled.
Dozvěděli jste se něco nového?
Vzdělávejte se s námi dál: poslouchejte naše podcasty, přihlaste se k odběru našich novinek a podívejte se, jaké služby nabízíme v rámci daňového poradenství.
O autorce:
Ing. Šárka Pelikánová
Jednatelka a daňová specialistka Connect Economic Group s.r.o.
Šárka podporuje zvýšení finanční gramotnosti podnikatelů v ČR publikováním odborných článků v médiích. Vede oblíbené semináře Základy účetnictví a daní pro podnikatele. Ve 22 letech založila CEG a od té doby se věnuje jeho rozvoji. Má za sebou pracovní zkušenosti z Japonska, kde působila jako analytik v investičním fondu, a zároveň tam studovala v rámci MBA programu.
Vést účetnictví je pro firmy a řadu podnikatelů zákonná povinnost. Pro náš tým odborníků je to ovšem každodenní práce a zároveň koníček. Jsme připraveni pomoci i Vám, ať už jste OSVČ, nebo máte svou společnost a zaměstnance. Podívejte se na další informace a služby, které v rámci vedení účetnictví svým klientům poskytujeme.
3. 2025
Comments